• 您当前的位置:新闻动态 > 东方彩票平台

【财税】发票勾选需谨慎,7大雷区需注意

发布时间:2017-10-11 8:53:57 发布者:友佳科技

 

 

发票勾选需谨慎,7大雷区需注意

勾选认证方式适用于纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人。

勾选认证方式可以在申报前进行勾选,建议和税务机关核实当地是否取消了纸质发票的扫描认证,通过发票勾选、确认两步,轻松实现发票的抵扣或退税,推荐纳税人使用,未取消的地区也可以同时进行纸质发票的扫描认证,两者不冲突,不会重复。

发票勾选认证纳税人的操作注意事项

一、发票勾选时有哪些注意事项?

1. 关注界面上的当前税款所属期,您勾选的发票,将属于当前的所属期;(例发票税款所属期是6月开具,进行发票勾选并确认勾选后,您的本张发票信息将体现在6月份所属期统计结果内)

2. 勾选的发票可以在发票勾选模块进行撤销勾选;

3. 每个所属期可以进行多次勾选操作;

4. 勾选的发票,还未完成认证,需要完成确认操作,方可视为认证完成;

5. 扫描认证的发票无需进行勾选操作;

6. 发票状态为异常发票(作废、失控、红冲等)不能进行勾选操作;

7. 当勾选的发票较多时,建议纳税人设置查询条件,分批进行勾选操作,也可选择使用批量勾选功能完成。

二、批量勾选有哪些注意事项?

1.批量勾选功能,可先下载模板文件,文件格式为excle 2003格式;

2.所有单元格为文本格式,开票日期为YYYY-MM-DD格式的数字,如2016-03-03;勾选状态只能为:是、否。上传文件前,请先核对需要勾选的发票其“是否勾选”列数值是否为“是”,否则无法实现批量勾选处理;

3.可以批量勾选发票,也可以批量撤销已勾选未确认的发票;

4.不想勾选的发票信息,可在上传文件中“是否勾选”栏次选择“否”保存后上传即可;

5.上传的文件大小,不得大于500KB,若发票数量较大,可分多个文件进行上传。

三、确认勾选有哪些注意事项?

1.确认勾选操作期为:当期已申报结束或征期结束后(以谁在前作为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)为可操作期间;(例:6月份登录平台,并申报上月数据在6月13日,则勾选期是6月13日到下个征期申报前或征期结束后日期,登录平台日期为6月18日,征期已结束,则按6月18日到下个征期申报前或征期结束后日期计算勾选时间)

*征期*是指每个税务机关规定的纳税时间,比如增值税,消费税一般规定每个月1-10号,遇节假日递延,具体截止日期以当地国税局税务机关为准,纳税人需要进行征期申报税的时间。

2.确认勾选每个操作期内可多次操作;(发票勾选,确认勾选在税款所属期内即可抵扣在当期,如果跨月但税款所属期仍未变更,则可继续进行勾选发票的操作。例:税款所属期是6月,7月8日纳税人仍未进行申报6月份税款,平台税款所属期未变更,则在7月份仍可以操作。)

3.确认勾选的发票数据,是所有已勾选且未认证的发票数据;

4.平台可获取申报结果信息,来判断本次确认数据是否归属为当期税款所属期,若在征期内已申报,平台转换税款所属期,本次确认的发票将回退,下期进行重新勾选确认,若征期内未申报,系统会提示纳税人“尊敬的纳税人,目前尚未从征管系统中获取到您的申报结果,请您再次确认是否已完成本期增值税申报工作”;若获取申报结果异常失败,则提示企业“尊敬的纳税人,获取征管系统申报结果异常,请您确认是否已完成本期增值税申报工作”;提示纳税人需要确认是否完成本期增值税申报工作后,系统提示:

(1)若选择“已完成申报”,系统会提示企业“本次确认不成功,系统会自动回退已勾选未确认的发票数据,企业需在下一期重新进行勾选确认”;

(2)若选择“未完成申报”,系统将提示“本次确认成功。”进入下一步确认操作。

5.确认提交后,平台提供本次确认汇总数据表以及当期税款所属期累计确认的汇总数据,并可导出PDF文件,自行打印;

6.确认操作完成后,视为认证完成;

7.已确认的发票不允许且不支持撤销确认操作;

8.往期确认勾选明细可通过“确认历史明细”模块进行查看;

(操作流程:“确认勾选”模块的确认标志中选择“已确认”后,点击“查询”按钮进行查询,点击“确认历史明细”按钮,点击“税款所属期”的日期控件,选择对应的税款所属期月份,可查看对应属期已确认的历史数据情况。)

9.若企业当月无勾选的发票数据,可不用执行勾选确认操作。

四、发票查询有哪些注意事项?

1.本平台提供近期和未到期(还未到认证抵扣期的发票)的发票查询功能;

2.查询出的结果,包含发票基本信息以及发票认证、勾选的处理情况;

3.提供查询出的发票状态,如:正常、作废、失控、红冲等;

4.由于目前开具的发票信息数据同步到本平台需要1天,所以平台中不含当天开具的发票;

5.销方离线开具的发票,在本平台无法查询到,在销方上传发票至税务局端后,方可体现在本平台中;

6. 若上述情况均不存在,仍然查询不到该张发票,首先确认是否为增值税专用发票,在全国发票查验平台中查询发票是否存在。

五、抵扣统计有哪些注意事项?

1.抵扣统计报表中包含当期税款所属期的勾选认证和扫描认证的汇总数据;

2.统计表中含发票份数、金额、税额合计等信息;

3.在完成确认操作后,最快当天即可查看本次确认发票的汇总数据,并体现在抵扣统计报表中;

4.抵扣统计模块,展现勾选确认后变为异常的发票数据,此部分数据不能作为当期的有效抵扣依据,请根据相关政策进行处理;

5.抵扣统计报表以及异常发票清单均可下载,可根据需要自行打印;

6.抵扣统计报表右上角有统计时间,方便企业实时掌握统计报表的汇总认证数据;

7.大厅认证和网上扫描认证,认证的发票每天同步一次至本平台,同步时,更新抵扣统计报表。

六、同一张发票既进行了发票勾选,又使用了扫描仪进行扫描认证,有什么影响?

1.本平台会汇集所有勾选确认和扫描认证的发票,并进行去重,不会出现重复抵扣问题;

2.为了避免引起企业的混淆,建议企业优先使用更为方便、高效、快捷的本平台替代原有扫描认证的方式。

七、税款所属期回退需要满足哪些条件?

1.跳转到下期后,没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作;

2.系统获取到的当期申报结果为“未申报”;

3.在本平台确认勾选时,手工误点击“已完成申报”选项;

4.回退功能在征期内有效。

2017-10-12 友佳科技 

会计圈常传这么一句话:“自古逢税必计较,难得精准常多缴。“

前面我们曾经介绍过容易多缴“冤枉税“的十大业务,今天就来说说,如果发现真的多缴了税,该如何处理。

税务部门很公正,少一分必究,多一分不收。


 

多缴税款的成因:

多交税款的成因,除计算错误外,还有以下方面:

1、减免(包括先征后退”)应退税款;

2、依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;

3、误收应退税款、滞纳金、罚没款;

4、其他应退税款、滞纳金和罚没款;

5、误收和其他应退税款的应退利息。

 

多缴税款的处理方法:

路径一:申请退税

纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还。

按照《税收征管法》第51条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

 

路径二:抵缴应纳税款

为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。

若多交了企业所得税,根据国税发〔200979号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37以前年度多缴的所得税额在本年抵减额

举个例子:例如某企业在2016年预缴纳所得税2000万元,企业所得税汇算清缴时,税务机关出具报告,企业多交的100万元不予退税而抵减以后年度税款。2017年一季度应交所得税150万元,抵减上年多交的100万元后应交税款50万元。

会计处理:

1、根据税务机关的审批报告等:

借:应交税费——多缴所得税 100

    贷:以前年度损益调整 100

借:以前年度损益调整 100

    贷:利润分配-未分配利润 100 

2、预提所得税:

借:所得税费用 150

    贷:应交税费-应交所得税 150

3、实际交税:

借:应交税费-应交所得税 150

    贷:应交税费-多缴所得税 100 

                             银行存款 50

若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25期初未缴税额(多缴为负数)”

增值税多交税款会计处理:

借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税抵减以后期间应交增值税,无需编制会计分录,只在申报表填列即可。

 

路径三:抵缴欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002150)规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税。

但要注意,所谓欠税必须满足两个条件,税务机关系统有了申报数据,且超过了规定纳税期限

企业查补的税款能否抵减税款,关键是该税款是否经到了税务执行环节,是不是已经履行了一定的手续,并在税务系统中申报超期,产生了相应的滞纳金。只有查补的税款形成了欠税,才可以直接抵减多缴的税款。如果查补的税款尚未形成欠税,则不可抵减。

 

以补抵缴  此路不通

查补的税款抵减多缴税款,即以补抵缴,道理上虽可行,但是是步错棋。建议企业有查补税款时应直接缴纳,不要等着查补税款超期形成欠税后,再用多交的税款来抵减。因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金,企业虽然现金流没有大额流出,但加收的滞纳金便得不偿失。孰不知,欠税形成的滞纳金相当于18.25%的年化利率,这是莫大的资金成本。

所以,考虑到滞纳金与资金的时间价值,查补税款与多缴的税款,应各走各的路,切莫相互交集。

 

联系电话:0411-84394881   15566913608